一直以來國家高新技術企業(yè)憑著“名聲響、扶持大”而備受青睞,但不要認為高新技術企業(yè)認定成功就萬事大吉,坐等享受優(yōu)惠咯。
高企認定后管理不重視或者沒做好,分分鐘會被摘掉“帽子”,甚至追繳已享受的優(yōu)惠!
對于企業(yè)來說,在獲得國家高新技術企業(yè)資格之后,還需要做好以下后續(xù)工作,才不會導致證書被取消。
1、季報、年報未及時填報;
2、季報、年報填寫的數據不符合高新技術企業(yè)體系要求;
3、季報、年報或申報材料與報稅數據不一致;
4、未建立研發(fā)費用專賬管理,或者專賬管理不達標;
5、技術項目立項不合理,并未做當年度加計扣除;
6、專利條件不符合或關聯度低。
報表的及時申報
未按時上報的國家高企將被記錄在案并影響高企認定、影響企業(yè)申報省級相關科技項目、連續(xù)兩年無數據的企業(yè)將被取消高新技術企業(yè)資格并收回之前的優(yōu)惠稅額 。
企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后,在其資格有效期內填報統(tǒng)計報表。
時間:每年3月底之前
企業(yè)獲得高新技術企業(yè)資格后,在其資格有效期內報送上一年度知識產權、科技人員、研發(fā)費用、經營收入等年度發(fā)展情況報表。
時間:每年5月31號之前
2、科技人員占比不低于10%;
3、境內發(fā)生的研發(fā)費用總比例不低于60%;
主動關注復核
已認定的高企,還需要接受有關部門的日常管理,發(fā)現不符合認定條件的,認定機構復核認定條件,企業(yè)應積極關注高新產品(服務)收入占比、科技人員占比、研發(fā)費用占比及知識產權等情況。
復核不符合認定條件的,取消高企資格,稅務機關追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起或不符合認定條件年度起已享受的高企稅收優(yōu)惠。
配合執(zhí)法檢查人員做好隨抽工作
根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》要求,“科技部、財政部、稅務總局應建立隨機抽查和重點檢查機制,加強對各地高新技術企業(yè)認定管理工作的監(jiān)督檢查。”因此,企業(yè)不僅要重視認定時資料的準備,更應當注重資格維持,為期滿后重新認定及后續(xù)可能面臨的檢查做好充分準備。
高企認定主管部門:科技、財政、稅務部門,其他相關部門:環(huán)保、質量/安監(jiān)、審計等部門。
科技部門:
(1)技術領域是否屬于管理辦法或工作指引中的領域;
(2)專利權屬及專利時效確認;
(3)主要產品(服務)收入占高新收入比例是否超過50%;
(4)申報前后各期數據對比及與高新年報數據對比。
(5)申報材料各項指標核對。
財政部門:
(1)每年定期對承擔高企審計的事務所進行底稿等風險檢查,并抽選部分企業(yè)進行延伸檢查;
(2)會計師事務所行業(yè)協(xié)會自律檢查。
稅務部門:
(1)申報材料與稅務申報數據是否有沖突
(2)高企認定稅收優(yōu)惠備案檢查;
(3)研發(fā)費用加計扣除備案檢查;
(4)其他相關稅務檢查。
環(huán)保部門:
(1)是否存在環(huán)評風險;
(2)是否存在嚴重環(huán)境違法行為。
質量/安監(jiān)部門:
是否存在重大質量、重大安全事故。
審計部門:
(1)針對行政公職人員瀆職、受賄等違法行為的延伸檢查;
(2)國有企業(yè)自身的定期審計檢查。
(1)知識產權證書
(2)科技成果轉化證明材料
(3)研發(fā)活動證明材料
(4)研發(fā)費用明細賬及相關憑證
(5)高新收入證明材料
(6)科技人員證明材料
(7)產學研合作證明材料
(8)檢查部門要求的其他資料
如果在隨抽過程中被發(fā)現不符合認定條件的,應該怎么辦?
對已認定的高新技術企業(yè),有關部門在日常管理過程中發(fā)現其不符合認定條件的,應以書面形式提請認定機構復核。
復核后再次確認不符合認定條件的,由認定機構取消其高新技術企業(yè)資格,并通知稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠。屬于對是否符合《認定辦法》第十一條(除(五)款外)、第十七條、第十八條和第十九條情況的企業(yè),按《認定辦法》規(guī)定辦理;屬于對是否符合《認定辦法》第十一條(五)款產生異議的,應以問題所屬年度和前兩個會計年度(實際經營不滿三年的按實際經營時間計算)的研究開發(fā)費用總額與同期銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十一條(五)款規(guī)定進行復核。
及時報告企業(yè)發(fā)生的重大變化
企業(yè)發(fā)生更名或認定條件發(fā)生重大變化(分立、合并、重組及經營業(yè)務發(fā)生變化等)三個月內向認定機構報告,并將打印出的《高新技術企業(yè)名稱變更申請表》與相關證明材料報認定機構,由認定機構負責審核企業(yè)是否仍符合高新技術企業(yè)條件。
企業(yè)涉及異地搬遷的,須向遷入地認定機構提交相關資料
重點關注高企資格期滿時繳交所得稅
高企資格期滿當年,在通過重新認定前,所得稅暫按15%的稅率預繳,在年度匯算清繳前未取得高企資格的,應按規(guī)定補繳稅款。高企資格有效期三年,到期需要重新認定的企業(yè)要提前做好工作安排(知識產權、成果轉化等各項工作)。
以上就是相關高新技術企業(yè)在日常管理工作中需要做的基本事項。
高新技術企業(yè)認定有效期三年,三年過后需重新認定,對于企業(yè)來說是一項長期的工作,申報高新需要耗費大量的工作,認定不易,千萬不能因為一時大意導致嚴重后果。